【智慧证书】面对“营改增”建筑企业如何减负省钱

01

加强材料供应商和分包商管理

建筑企业实施“营改增”以后，可抵扣进项税额的多少直接决定了企业应纳增值税的高低，只有取得符合规定的进项税发票才能实现抵税的目的。

面对“营改增”建筑企业如何减负省钱

原材料采购和工程项目分包是建筑施工企业两个重要的进项税来源，因此选择合适的材料供应商和分包商、加强对其的管理，从进项税的源头严格加以控制，成为建筑企业必须重视的问题。

“营改增”后，建筑企业要转变对供应商和分包商的选择观念，不能再把价格低作为唯一的衡量标准，而应综合考量供应商分包商的各种条件，在保障质量、对比价格的前提下，优先选择具有一般纳税人资格的供应商分包商，为增值税的顺利抵扣提供可靠保障。

另外，由于很多建设项目在人烟稀少的地区，因此建筑企业往往采取就地就近向当地百姓采购原材料的方式，这样做表面上看节省了一部分的路费，但却造成了无法抵扣增值税的情况，同时原材料的质量也无法得到保证。因此为了避免此种情况，建筑企业可以就此问题向有关政府部门汇报反映，争取政策支持，并与其他企业沟通协作，建立完善的行业规章制度，找到解决问题的办法，杜绝此类问题的发生，真正将政府“营改增”的减税目的落到实处，保证行业的健康发展。

还有，目前我国建筑企业普遍存在挂靠经营的情况，许多中小单位都挂靠在大型建筑企业之下。这样做虽然有一定的积极意义，但引发的问题同样不容小视。比如，这些中小企业由于自身规模限制，各项管理工作比较薄弱，相关财务人员水平也相对较低，对增值税发票的鉴别、管理、使用等掌握理解不十分规范，甚至可能会给企业造成损失。

所以“营改增”后，建筑企业应对下属挂靠单位进行清理整顿，对相关财务人员进行教育培训，加强法律意识，提高业务能力。在条件允许情况下，最好实施统一税务帮助和筹划，将挂靠单位的税务风险减小到最低。

02

提高收入质量，合理确定承揽价格

与甲方尽可能的签订“包工包料”的建造合同。

营改增后企业与甲方签订合同时，应该尽可能多的签订“包工包料”的建造合同，减少“包清工”的合同模式。这是因为建造企业进项税的绝大部分来源于对购买材料，材料的可抵扣比率也是最高的（17%的进项税率），只有尽可能多的签订包工包料的合同，才能加大进项税抵扣金额，从而降低企业整体的税负水平。

03

加强成本费用管理，提高可抵扣比例

（1）适当增加非核心业务的外包比例。

企业在某种程度上如同人一样，精力、资源都是有限的，如果盲目追求全面，将企业经营的摊子铺的过大，希望在主业和副业方面都取得巨大的经济效益，往往会事与愿违。

因此，“营改增”后建筑企业可以将自身的有限资源集中在最具优势和发展前途的业务上，正所谓“好钢用在刀刃上”。对于企业的非核心业务，可以考虑分包出去。这样做即可以使得自身企业的资源得到有效配置，降低不必要的资源浪费；还可以使得其他企业的优势项目得到充分发挥，促进全社会的共同进步。

（2）关注价格折让点。

04

推进固定资产纳税筹划，减轻公司税负

（1）优先选择可开具增值税专用发票的企业作为供应商。

对现有设备供应商、建筑安装商进行梳理，在招投标和采购过程中，尽量选择一般纳税人，淘汰小规模纳税人或调低小规模纳税人的交易价格。此外，对于采购过程中的运费支出等也应该在相关合同中予以明确，要求提供增值税专用发票。

（2）合理安排固定资产购进计划。

改革后，购进固定资产可以抵扣增值税，减少企业税负，因此，企业应该制定合理的固定资产购进计划，针对不同的项目、不同的部门、不同的用途等分门别类的进行详细筹划，最大化的发挥固定资产进项税的抵扣作用。

（3）企业在制定年度投资计划时，应全面考虑、统筹安排。

合同的签订以及发票的取得均应该及时，避免年度内税负不均衡问题的出现。尤其是在面临我国新一轮基础建设已经大规模开始的时刻，建筑施工企业更应该注意把握投资节奏。

05

调整产业结构，转向高附加值业务

目前国内的建筑施工企业跟国际企业相比模式还是相对简单的，首先，我国的建筑市场发展并不完善、很多企业为了中标多采取低价竞标、暗箱操作等手段承揽项目，这样就造成了整个建筑施工行业企业的毛利率偏低、很多企业微利甚至是负利润经营。

其次，原材料市场的价格并不稳定，由于通胀等各种原因导致钢材、木材、水泥、光电缆等基础原材料的价格持续上涨，除此之外人工成本近年来也呈现水涨船高之势，所有这些都推高了工程项目的成本，减少了企业利润。

“低水平、低能力——低附加值项目——低收入、低利润——低积累、无发展——低水平、低能力”这是对目前建筑施工行业现状最准确的描述，“营改增”后，因税负的增加，会进一步减少施工企业原本就很低的利润。

为扭转这一局面，施工企业必须改变经营模式。我国建筑施工企业与国际主流的企业相比除了之前所说的经营模式简单之外，还有一个重要差距就是利润侧重点的不同。

目前，国际很多优秀的建筑施工企业将获取利润的侧重点放在了工程项目的前期和后期阶段，主要依靠项目的设计、咨询、材料采购来获取相对较高的利润。

随着科技进步、社会发展，建设项目也日益呈现出大型化、专业化、发展化的特点，我国建筑施工企业老旧的经营模式已经逐步跟不上时代行业的发展，唯有做出积极应对才能在以后竞争日益激烈的市场中站稳脚跟。

（1）提高产品差异化。建筑施工企业实现可以通过大量的固定资产投入，对基础设备进行更新改造，用这些购置的机械化设备来代替人工，实现目标工程项目工业化，这样工程的每一部分都是一个半成品或构件，这样就可以大大提高产品的差异化。

（2）适当进行产业多元化发展。营改增后建筑施工企业不但继续立足自己的优势领域，而且要开拓产业链的其他部分，积极向附加值高的领域迈进。拓宽企业的经营范围，提高自己的核心竞争力。

（3）加大科学技术的投入，加快企业资产的更新，增强企业的经营实力。扩大技术含量高的业务比重，尽量规避劳务成本比重较大的业务。在“营改增”之后，购进固定资产还可以产生进项税额进行抵扣，减少企业税负。我国施工企业也可以利用这个重要的机会实现企业的设备和技术更新换代，降低人工成本，最终提高企业的整体竞争力。